推进中国环境税改革——国际环境税实践经验的借鉴与启示

环境税因具有提高经济效率和实现环境目标的双重潜力而受到有关政府部门和专家学者的广泛注意，同时，环境税改革也被视为中国环境政策创新的重要突破口。[编者按]     

环境税收制度的效益分析及其对比优势探讨

环境税收制度是未来中国环境政策改革的突破口，相对于其它的环境政策如排污收费与排污权交易等，环境税收其经济效益与环境效益明显，开征环境税收有重要的意义，但在短期内，我国实施环境税收制度的条件尚不成熟，环境政策体系应该采取税费并存，并逐步过渡到以环境税为主的方式。     

环境经济学

XI%2(X) 2(X)798中国环境税的研究与实践/葛察忠…(中国环科院环境规划所)//上海环境科学/上海市环保局一2(X)1,20(8)一378一380,386 环图X一100 阐述了国外(尤其是经济合作与发展组织OECD国家)环境税的发展趋势,主要从税收绿色化、消除不利于环境的补贴和引进新的环境税3个方面介绍了环境税的发展方向。同时还总结了我国环境税的研究和实践经验,包括环境税绿色化问题,介绍中国目前存在与环境有关的税种征收特点存在的缺陷以及与环境有关税收收人规模与补贴,并提出中国环境税的可能走势。图1表2参4(怡东)Xl%2(X)2(X刀99大连市环境污染…     

环境管理中引入绿色税制的构想

市场经济条件下，环境问题的解决需要依靠市场机制，运用经济手段。而经济手段的最新发展趋势是将环境税作为新的绿色税制改革的关键。因此对环境税的内涵和要素进行分析，探讨环境税在倡导清洁生产和绿色消费方面的优越性，并对中国现行税制的绿色化改革提出设想就具有现实的意义。     

环境税：何日剑出鞘

环境税可视作是用税收激励制度向企业或个人发出保护环境的积极信号。在环境危机愈演愈烈的态势下，开征环境税与节能减排目标似乎一起成了扭转中国环境治理的希望。     

关于环境税收的思考

本文基于社会的可持续发展，从环境资源价值论、社会边际机会成本理论、法律意义以及社会发展的要求等方面，分析了征收环境税的依据；并对环境税的课税对象、纳税人和税率问题进行了初步探讨；文章还对环境税和排污收费进行了详细的比较分析。文章指出了环境税所具有的重大理论意义和实践意义，以及我国开征环境税的必要性。     

税费改革时的环境税设立

基于国家“消费立锐”的大背影，环境税的出台会引起原有环境费制度的调整，分析了设立环境税后环境税的概念及其法律特性，环境税、费各自的特点与相互联系等有关问题探讨了当前建立较完善的彼此协调的环境税费体系。     

环境税:箭在弦上、尚需有的放矢——环境税若干问题讨论

2015年6月10日,国务院法制办公布《环境保护税法(征求意见稿)》,标志着中国环境税的开征已经纳入政策制定和颁布的议程。文章从环境资源的社会经济属性与特征及公共政策和管理含义的角度入手,指出环境税需体现环境公共管理要义,并对中国环境税政策的颁布和实施提出若干需要探讨的问题和建议。     

环境税——规制公害的新举措

本文分析讨论了环境税的社会功效，并在此基础上提出了构建环境税制的基本构想，对环境税的纳税人，征税对象以及税率设计提出了看法。最后对环境税与排污收费进行了比较。     

对环境税的开征及其征管的探讨

开征环境税既是贯彻执行节约资源,保护环境基本国策的必然选择,也是国家筹集环境资金的主要渠道。近几年来,国家多次提出要研究开征环境税,理论界和实务界也对环境税的开征进行了有益探讨。考虑到中国环境污染情况、生态破坏状况和税收制度等,采取独立型环境税的模式,选择三大类环境税税种,待条件成熟再扩大征收范围。对于环境税的实施,特别是征收管理,选择由国家税务部门和环保部门协调配合进行,同时指出两部门在征管工作中可能面临的局限性,并提出了完善其征管的对策。     

The fiscal implications of climate change and policy responses

This paper is concerned with the implications of climate change, and government policies to address it, for countries’ fiscal systems at the national level. Given the uncertainties associated with climate change and countries’ responses to it, the article can do no more than review and suggest some of the major issues of likely importance for fiscal sustainability and how they might be addressed. First the paper defines fiscal sustainability and addresses some general issues related to countries’ attempts to adapt to or mitigate climate change. It then works through a number of more specific issues, discussing policies such as the implementation of environmental taxes or other instruments for the mitigation of climate change. The assessment of the impacts of such policies on fiscal sustainability requires the application of sophisticated economic models, and the paper briefly explores the relative advantages of different modeling approaches in relation to the assessment of fiscal sustainability under policies to mitigate climate change. The major research need identified by the paper is for the development of macroeconomic models that will enable countries identify the wider effects of environmental taxes and help them undertake multi-year budgeting processes.     

欧盟水环境标准体系

分析了欧盟水环境标准体系的发展变革,概述了其中的标准及政策,阐述了欧盟环境标准的直接适应效力、优先于成员国法的效力和从属原则等法律特征,归纳了欧盟环境标准指令在各成员国内的实施要求和欧盟水环境标准的特点,并对中国水环境标准的制定与实施提出了建议.      

发达国家环境税收制度浅析

文章介绍了实行环境税收制度的作用及发达国家现行主要的环境税种类。同时，也详细介绍了各国在环境税收制度上的一些重大变革。     

Policy effectiveness and acceptance in the taxation of environmentally damaging chemical compounds

Taxes on chemical compounds still constitute a fairly small share of the total environmental tax base in Europe, but proposals for new chemical tax schemes have become common. The overall purposes of this paper are to analyze: (a) the economics and politics of taxing chemical compounds; and (b) the future potential for increased implementation of such taxation policies in Europe. While much of the discussion is general in scope, the empirical part focuses on the case of fertilizer taxation in Austria, Denmark, the Netherlands, Norway and Sweden. There exists an inevitable trade-off between costly monitoring on the one hand and the achievement of a cost-effective allocation of nitrate leaching abatement measures on the other. This is true for many types of chemicals and our analysis of the fertilizer case provides a number of general lessons for future implementation of environmental taxes in the chemicals field. The choice of tax scheme design matters not only for the cost effectiveness of the policy, but can also be an important mean of reducing any political opposition towards environmental taxes. The European experience in fertilizer taxation indicates that some kind of earmarking of tax revenues can be effective in increasing the legitimacy of the tax policy, and taxes which achieve a close proportionality to damage done will often be perceived as fair. The latter implies that taxation close to environmental damages and the reduction of the associated transaction costs should be policy priorities. Finally, an important feature of many legal provisions – including the EC Nitrate Directive – is the weight given to goal fulfilment, and although taxes are in no way prohibited they may be abandoned since their impacts on environmental quality (and ultimately on goal fulfilment) can be hard to predict.     

中国与东盟贸易的环境效应及其关键社会经济因子影响分析

为识别和量化国际贸易的环境效应,推动绿色“一带一路”建设,基于环境经济投入产出模型,利用贸易和污染物排放强度数据,核算了中国与东盟进出口贸易中包含的环境成本,并利用冗余分析探索了影响环境成本的主要社会经济因子.结果表明:①2010年中国与东盟的贸易期间,中国在工业废气、烟尘、二氧化硫、固体废物的排放上存在污染逆差,分别为3 600×108 m3、3.8×104 t、19.7×104 t和9.8×104 t;但在工业废水和粉尘的排放上存在顺差,分别为5 400×104和1.1×104 t.②重度污染产业贸易均呈污染顺差,中度污染产业贸易的污染逆差最大,轻度污染产业贸易呈现较小的污染顺差.③中国与东盟中低收入国家的贸易造成污染顺差,而与中高收入国家的贸易则实现了污染逆差.④冗余分析结果显示,影响我国进口贸易中环境成本的主要因子为城市化率和工业产值占GDP比重,说明我国从东盟发达的工业国进口了含大量环境成本的工业品,而影响我国出口贸易中环境成本的主要因子为出口额,表明我国向欠发达国家出口了大量的初级工业品.因此,我国应加强技术创新,提高污染排放标准,减少重度污染产业的污染排放强度,同时优化出口结构,避免成为“污染避难所”.      

建立中国企业环境报告制度的初步设想

企业环境报告制度是最近几年国际上提出的一种企业自我环境管理的制度,是一种自愿性的企业环境行为信息公开手段。笔者主要介绍了这种制度的概念、类型、原理及国内外的有关实践,提出在我国建立企业环境报告制度的初步设想。      

基于物质平衡模型的工业汞污染防治环境经济手段分析

我国以行政命令手段为主的环境管理措施并不能完全有效控制环境汞污染,因而有必要引入环境经济手段。本文基于汞在采掘、冶炼和产品生产三个生产环节中的利用、处置与排放特征,构建了经济系统及行业部门的汞物质平衡模型,并发现,单个污染源的汞污染物治理难以保证消除汞的环境危害。因而,采取环境经济手段控制工业汞污染,尽可能少的向环境中排放汞,在涉汞工业系统的层面上提高汞的利用效率和再资源化率。我国工业汞污染防治的环境经济手段包括环境污染价格、税费以及绿色金融两大类,但仅对生产环节高浓度汞排放发挥作用,对于堆存、再提取和处置环节的汞排放则作用不大。对此,应从扩大环境税(排污费)的征收范围,建立长效的绿色金融机制和推进第三方治理低含量含汞废物,这三个方面加以改进。     

中国与俄罗斯环境保护法规的比较研究

通过分析中国与俄罗斯环境基誉法,两国宪击中对环境保护的规定,总结两国环境基本击方面的异同,以及两国宪法中环境保护规定的差异,了解俄罗斯所实施的符合自身国情的环境保护政策,为我国环境法规建设提供借鉴。     

我国土壤环境基准优先污染物的筛选及清单研究

基于国内外已有优先污染物的筛选方法,综合分析国内外相关污染物名录及文献资料,建立了我国土壤环境基准优先污染物的筛选程序、原则,筛选了我国土壤环境基准优先污染物清单.结果表明,本文筛选出的土壤环境基准优先污染物依次为滴滴涕、镉、苯并[a]芘、铅、多氯联苯、砷、铬、汞,建议我国未来土壤环境基准值的制定以优先污染物为基础,综合考虑土壤环境基准保护对象、社会发展需求及科技发展水平的影响,有针对性地展开研究工作.