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正要闻2016年5月10日,财政部、国家税务总局发布《关于全面推进资源税改革的通知》(以下简称《通知》),宣布将于2016年7月1日起全面推进资源税改革,河北将先行试点征收水资源税,还将逐步将森林、草场等纳入征税范围。A征收范围扩大到水资源《通知》表示,资源税征收范围扩大到水资源,先在河北省试点开征,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量定额计征。并将选择其他地区扩大试点范围,条件成熟后在全国推开。     

资源税改革有哪些影响？

资源税改革今年即将拉开序幕。资源税实质上是为了保护和促进国有自然资源的合理开发与利用,适当调节资源级差收入而征收的一种税收。现行的《中华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起施行,主要是从量计征。现行资源税存在一定问题,主要．是覆盖范围小,力度不够。我国目前资源税的征税范围主要包括石油、煤炭、天然气、金属类矿产、非金属类矿产以及盐,范围过于狭窄,远远没有达到节约资源、保护环境的目的。     

我国资源税改革面临的问题及对策

我国的资源税费制度我国从1984年10月1日起开征资源税。征收资源税的初衷在于：促进国有资源的合理开采、节约使用和有效配置，调节资源自然条件形成的资源级差收入，平衡企业利润水平，为企业竞争创造公平的外部环境。当时的开征范围仅限于原油、天然气和煤炭3种，采取从价超率累进的方式计征。     

推行资源税改革正逢其时

当前,中国资源税率过低,税收范围狭窄,难以有效调节资源级差收入,导致市场价格的扭曲,资源税改革势在必行。资源税改革涉及多方博弈,因为资源从“无价”到“有价”,从近乎免费使用到有偿使用,这一变动过程将牵动资源环境与社会经济所构成的复杂巨系统调整。为了资源税改革能够选择切实可行的方案,达到预期的目标,我们需要对资源税改革面临的问题以及当前的改革机遇进行系统的分析。中国经济在持续了5年的“繁荣期”之后进入“调整期”,将有助于减少资源税改革推进中的诸多障碍。     

水资源税：中国应对水资源问题之策

自油气资源税改革在新疆拉开大幕以来。资源税改革平稳推进。2011年11月1日。《资源税暂行条例》和《资源税暂行条例实施细则》实施。标志着资源税改革正式启动。传统的水资源观认为水资源“取之不尽，用之不竭”，然而，随着工业化不断推进．其供需矛盾日趋明显，已成为制约经济社会可持续发展的主要瓶颈。世界水理事会主席卢瓦克·福雄认为保护水资源是全球的责任。而保护水资源最好的办法是“消费少一些。管理好一些”。重视水资源管理，促进可持续利用。已达成共识，而税收手段则成为保护水资源的重要方式。水资源税在我国具有悠久的历史，始见于汉代。灌溉水税是其突出的表现形式。当前。甘肃等省拟对地下水、地热水等水资源征收水资源税。意味着新一轮资源税改革走向纵深。应尽快将水资源全面纳入资源税征收范围，逐步对各类水资源征收资源税，通过价格杠杆促进水资源的节约、保护和合理利用，实现国家水资源管理“三条红线”目标。     

政策发布

国务院发布《关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》 近日，国务院发布了修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例》。修改后的《条例》增加了从价定率的资源税计征办法，对原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，并相应提高了原油、天然气的税负水平，税率为5％～10％，这次改革暂按5％的税率征收。统一了内外资企业的油气资源税收制度，取消了对中外合作油气田和海上自营油气田征收的矿区使用费，统一改征资源税。     

能源资源税改革对我国城镇居民的收入分配效应——基于投入产出模型的分析

基于投入产出分析方法,将城镇居民按照收入水平高低分为7个收入阶层,通过计算Suits指数值分析了我国能源资源税由从量征收向从价征收改革对城镇居民的收入分配效应.研究指出：单独实施煤炭资源税或天然气资源税改革具有累退效应,不利于收入分配公平;单独实施石油资源税改革则具有累进效应,有利于收入分配公平;在当前税率下同时实施3种能源资源税改革对收入分配公平基本没有影响;同时,需要关注能源资源税改革对低收入群体的影响,针对能源资源税改革导致低收入群体消费支出增加的情况,应制定相应补贴政策,降低对其福利水平的负面影响.     

新疆率先拉开资源税费改革大幕

近日,财政部、国家税务总局联合发文,规定在新疆开采原油、天然气,缴纳资源税实行从价计征,税率为5％。 据此推算,若国内原油价格以每吨4000元计算,按5％的税率征收,原油资源税每吨税额将达200元。而据现行资源税率,新疆地区从量计征的原油资源税为30元／吨,天然气资源税额为每千立方米9元。     

资源税税率设置分析、比较和选择

资源税改革是社会经济关注的热点问题,在"十二五"期间将进一步改革资源领域的相关税收政策,但目前国内外对资源税政策的相关研究成果较少,特别是资源税改革的关键问题,即税率设置缺乏足够研究。论文构建可计算一般均衡模型(Computable General Equilibrium,CGE),建立包括生产、消费、收入支出和资源等模块方程函数,并根据投入产出表相关数据编制社会核算矩阵,作为模型数据基础;在此基础上,将模型动态化分析并选择资源税税率设置区间的合理范围。在模型中论文采用从价征税的资源税征税方式,分别参考国内预期的税率区间和发达国家的税率区间,以2012、2015和2018年为模拟年份,分析并比较各税率区间对税收总量、收入支出、资源消费的影响;模拟结果表明不同的税率设置对社会经济和资源系统产生的影响程度不一,在经济发展相对稳定的时期,可以选择如5%~7%的税率区间;在经济发展水平较高时期,可选择较高的资源税税负水平,如7%~9%的税率区间;而在经济发展波动较大时,可以选择较低的资源税税负水平。     

煤炭资源开采外部成本与应交税费比较分析——以新疆为例

煤炭资源开采外部成本包括使用者成本和生态环境成本。论文运用使用者成本法测算2003—2012年新疆煤炭资源开采的使用者成本,并与应交资源税费比较分析;运用市场价值法和恢复费用法估算2012年新疆煤炭资源开采的生态环境成本,并与应交生态环境费用比较分析。结果表明：煤炭资源税从量计征方式不能补偿新疆煤炭资源耗减价值,产生明显代际外部性,而采用从价计征方式则能有效补偿;煤炭开采应交生态环境费用对其生态环境成本的补偿率仅为29.6%,不能有效补偿煤炭开采的生态环境价值损失。研究发现,新疆现行煤炭资源税费标准,不能彻底解决煤炭开采的外部性问题,在“清费立税”情形下,煤炭资源税率定为6%略显偏低。最后建议：地方政府应研究煤炭资源税费改革不同阶段的合理税率;我国应尽快建立生态补偿机制,适时进行环境税改革;完善我国煤炭资源价格核算体系。     

煤炭资源开采外部成本与应交税费比较分析——以新疆为例

煤炭资源开采外部成本包括使用者成本和生态环境成本。论文运用使用者成本法测算2003—2012年新疆煤炭资源开采的使用者成本,并与应交资源税费比较分析;运用市场价值法和恢复费用法估算2012年新疆煤炭资源开采的生态环境成本,并与应交生态环境费用比较分析。结果表明:煤炭资源税从量计征方式不能补偿新疆煤炭资源耗减价值,产生明显代际外部性,而采用从价计征方式则能有效补偿;煤炭开采应交生态环境费用对其生态环境成本的补偿率仅为29.6%,不能有效补偿煤炭开采的生态环境价值损失。研究发现,新疆现行煤炭资源税费标准,不能彻底解决煤炭开采的外部性问题,在"清费立税"情形下,煤炭资源税率定为6%略显偏低。最后建议:地方政府应研究煤炭资源税费改革不同阶段的合理税率;我国应尽快建立生态补偿机制,适时进行环境税改革;完善我国煤炭资源价格核算体系。     

国家能源局：未来将会研究开征化石能源消费税

1月10日从全国能源经济工作会议获悉,2015年我国能源消费总量将控制在41亿吨标煤左右,＂十二五＂期间将逐步建立有效合理控制能源总量的倒逼机制,未来将研究开征化石能源消费税,并实现原油、天然气和煤炭资源税从价计征。     

限定资源税用途比提高税负更迫切

因经济危机而暂时搁置的“资源税扩大征缴范围、提高征税比例”的事，很可能要择机实施了。在改革语境下，这件事被定义为“深化资源税改革”.     

我国能源资源税改革对城乡居民的收入分配效应——基于CGE模型的分析

通过构建包含7个城镇居民组和5个农村居民组的多收入阶层CGE模型,并将劳动力要素分为农业劳动力、技术工人和生产工人3类,在低税率、实际税率和高税率三种情景下模拟了煤炭、石油和天然气资源税改革单独实施和同时实施对城镇和农村居民的收入分配效应,并对税收补偿措施的效果进行分析.结果表明：单独实施煤炭资源税或天然气资源税改革对城镇居民组收入差距有正向的缩小作用,有利于收入分配公平,但对农村居民组收入差距起到负向的扩大作用,不利于收入分配公平;单独实施石油资源税改革则同时缩小了城镇和居民组的收入差距,有利于收入分配公平;同时实施三类能源资源税改革的收入分配效应与税率组合方式有关;将能源资源税收入以补贴的方式返还给农村居民可以缩小其收入差距,有利于收入分配公平.     

资源税改革时机已经成熟

3月5日,温家宝总理在政府工作报告中明确提出,2009年要推进资源性产品价格改革,改革完善资源税制度。2月6日,国家税务总局公布的《2009年全国税收工作要点》,特别指出“根据国务院的部署,适时出台资源税改革方案”,这与《2008年全国税收工作要点》中提出的“改革资源税制度,合理调整税收优惠政策”相比,显然又推进了一步。今年“两会”期间,国家财政部副部长廖晓军则在接受媒体采访时表示,资源税的准备工作早已经完成,将择机出台。     

深水油气田开采的油气拟减征30%资源税

<正>财政部发布《中华人民共和国资源税法(征求意见稿)》(下称《征求意见稿》),并向社会公开征求意见。《征求意见稿》显示,对开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税;对于从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税等。同时,国务院可以组织开展水等资源税改革试点,待立法条件成熟后,再通过法律予以规定。财政部发布的关于《征求意见稿》的说明显示,关于税收优惠方面,《征求意见稿》基本延续了《中华人民     

从资源税改革和电力改革看全局

今年温家宝总理的政府工作报告提到了多项改革任务,其中涉及资源税改革,也涉及电力改革,两会期间,政协经济界的讨论中对此也有热议。     

多收入阶层CGE模型在能源资源税改革效应分析中的应用研究

开展能源资源税改革效应分析,是评估环境政策改革在环境效益、经济效率和公平效应上是否实现共赢目标的基础工作.通过细分社会核算矩阵中的居民收入组账户,构建面向多收入阶层的CGE模型,有利于量化环境税费领域改革产生的效应.经模拟测算得到,中国能源资源税改革将对GDP、部门总产出和社会总消费等主要宏观经济指标带来负面影响,但均在可接受范围内.微观层面上,居民收入组内的可支配收入和消费支出则受到不同程度的负面影响.     

国外资源税制度概览

资源税的分类 各国的自然资源课税纷繁复杂,即使在同一个国家的不同地区资源课税也都不一样,在同一地区内对不同资源的课税也各有不同。按课税对象可以把现有的资源税形式归为3类。     

能源税，中国才刚起步

能源税是向能源消费者征收的与能源使用有关的税,在我国现行税收体系背景下,能源税的提出还是一个新事物。设计适合中国国情的能源税,征税对象宜定位于原煤及煤炭制品、原油及石油制品,纳税人宜界定为生产销售应税能源产品的单位和个人,纳税环节宜确定在生产销售环节,采取从量计征的征收方式,充分发挥其在改进能源消费行为、促进能源节约、保护环境方面的调控作用。