环境保护税、研发投入与企业减排效应——基于双重差分法的研究

本文通过对重污染行业2014—2022年上市公司的面板数据分析,结果显示：环境保护税法的颁布能够促进企业减排效应,且经过一系列稳健性检验,结论依然成立;征收环境保护税可以倒逼企业加大研发投入;征收环境保护税可以促使企业通过加大研发投入的方式提升企业减排效应。基于以上研究结果,本研究得出的结论为：环境保护税开征以来,提高污染物适用税额能显著降低企业碳排放量。     

国外的环境税

自２０世纪７０年代起，西方国家就将课征税收作为保护环境的一项重要措施。目前，越来越多的国家将环境保护引入税收制度中。纵观这些国家的环境税收，都是依据“谁污染，谁缴税”的原则设置的，涉及大气、水资源、生活环境、城市环境等诸多方面，其课征范围极为广泛。并且把环境税收取得的收入专项用于环境保护，使税收在环保工作中发挥了巨大作用。这些国家普遍开征的环境税，主要包括污染税、产品税等。一、污染税大气污染税二氧化硫税１９７２年，美国率先开征此税，按二氧化硫的浓度划分地区的不同等级进行征收：二氧化硫浓度达一级和…     

环境税制的功效及其现实性分析

环境税是为了保护生态环境,筹集生态环境保护资金而对特定的自然人和法人所征收的一类税,环境税具有一定的目的性和工具性,在西方环境税征收经验的基础上,在我国排污费改税的理论研究进程中,开征环境税,构建我国环境税制度体系具有一定的现实性。     

从三产服务业收费谈“费”改“税”

摘要：1982年我国发布《征收排污费暂行办法》,排污收费制度建立,到2003年7月1日《排污费征收使用管理条例》作为行政法规的正式颁布实施,我国排污收费制度已实施了22年。但三产排污费的征收过程中一直存在着很多难点,本文分析了三产服务行业排污收费制度执行难的问题,进而讨论三产服务行业开征环境保护税的优势。     

江苏省征收更高税率环境保护税的影响：基于动态CGE模型

环境保护税是治理环境问题的有效手段,我国现行的环境保护税制度存在税率较低等问题,难以充分发挥其环境治理能力.江苏省在生态环境方面依然有较大进步空间,提高环境保护税税率也有利于改善生态环境质量.构建江苏省2018年环境社会核算矩阵,运用动态CGE模型细化环境保护税征收对经济系统的影响,分析2018—2030年征收2倍、3倍、4倍现行环境保护税税率对江苏省的影响.结果表明：征收更高税率的环境保护税可以增加江苏省的环境保护税收入,减少污染物和二氧化碳的排放,具有减污降碳的协同作用.但更高税率的环境保护税也会对江苏省GDP、企业和居民收入、出口产生负面影响,并且税收负担主要被转移给居民.因此,建议江苏省结合经济发展目标和环境保护需求,合理科学地提高环境保护税税率,并将部分环境保护税收入用于建立减污降碳基金、提高养老金水平和为出口产品提供补贴,在提高生态环境质量的同时减少对宏观经济的负面影响.     

以环境保护税法为起点 构建我国环境税法体系

正国务院法制办公室于2015年6月11日公布《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》(以下称《意见稿》),环境保护税既是响应十八届三中全会提出的"落实税收法定原则"后拟开征的第一个新税种,征收环境保护税也有助于中国兑现巴黎气候大会所做的2030年左右使二氧化碳排放达到峰值并争取尽早实现的承诺。根据《意见稿》第三条第一款     

环境税国际经验及对中国启示

环境税的国际比较 环境税制体系归纳 发达国家大多已开征专门的环境税种,虽征收对象与方法不尽相同,大体上可以总结为污染排放税、能源消费税、机动车税和资源税等.     

开征环境税的可行性探讨

环境税在许多国家早已采用,而在我国还是个新的概念.环境税属于国家税收种类之一,它对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按其对环境资源的开发、利用强度和对环境的污染破坏程度进行征收,或对保护环境的单位和个人,按其对环境资源保护的强度进行减免.“环境税”主要包括“污染物排放税”、“环境服务税”和“污染产品税.”一、开征环境税符合中国的国情“经济发展靠市场、环境保护靠政府”这是国内外解决环境问题的基本规律,无论是计划经济机制还是市场经济机制都是如此.行政手段主要包括环境立法、环境标准、以及排污收费、环境影响评价等一系列政策.     

环境税的税理分析及其政策启示

环境税是基于环境污染负外部性开征的一种税,是政府对市场失灵的弥补,是外部成本内部化的手段,是绿色财政的重要内容.对环境税税理的研究,有助于明确环境税开征面临的基本问题,对环境税的制定和完善有着重要的作用.     

环境费与环境税研究

包括资源补偿费、排污费在内的环境费虽已确定,但应扩大征收范围、提高标准,尤应实行排污即收费、超标即违法原则。环境税是亟待开征的税种,目前可先对严重危害环境的产品征收污染产品税。     

对我国环境税收制度的探讨

随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同,环境保护问题备受各国政府的重视。税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段,在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。文中对现有税制中的环境保护措施进行分析提出弊端,并对环境保护税的课税对象、计税依据、税率和征收管理及相关问题,作出了初步的探讨。     

我国环境保护税在政府间的分配关系分析

中国推进环境费改税,对于环境保护至关重要,《环境保护税法》中关于中央和地方政府对于环境税收的划分并没有具体的规定.本文在梳理税收划分理论和总结环境税类收入归属划分国际经验的基础上,结合我国环境保护税出台背景,从税种本身特征、环境治理事权划分等角度进行分析论证,认为环境保护税适合被列为中央与地方共享税.但从中央与地方政府的财力状况和提高环境保护税征管效率的角度考虑,在环境保护税开征后可以考虑先将收入划归地方政府.     

开征环境税需同步解决环保部门经费保障问题

结合我国环境保护形势和环保部门经费保障现状,综合考量排污费收入在保障基层环保部门经费方面的重要作用,本文指出,开征环境税引起的排污费收入大幅减少将导致基层环保部门本已捉襟见肘的经费保障困难局面更加雪上加霜,必须将加强征税后基层环保部门经费保障工作与开征环境保护税的配套措施整体、同步考虑。     

美国与欧盟环境保护财税政策经验及启示

美国环境保护财政预算规模整体上呈现上升趋势,美国已独立开征的环境税有货物消费税、开采税、汽油使用税、固体废弃物处理税(费)及燃料税等。从绝对指标上看,德国是欧盟各国中环保财政支出规模最大的国家,欧盟成员国环境税费收入主要来源于能源税、交通运输以及资源开采等。借鉴发达国家先进的财税政策经验,应从加大环保财政投入,环境财税政策改革遵循因地制宜、循序渐进的原则等方面完善我国环境保护财税体制。     

简述在西部大开发中开征环境保护税的问题

该文从税收的角度、分析了西部大开发可能带来的环境问题，提出了以开征环境保护税的方法调节和解决环境问题，具有一定的借鉴作用。     

中国实施环境税的思索

环境税目前在国际上尚无统一定义。《国际税收词汇》(第二版)中解释为对投资于防治污染和环境保护的纳税人的税收减免,或对污染企业或者污染物征收的税。OECD(经合组织)国家给出的定义是政府征收的具有强制性、无偿性,以具有一定环境影响的活动为征收对象的税,包括排污税、产品税、税收差别、用户费、税收减免等。     

基于边际治理成本的环境保护税税率标准探究与政策建议

税负水平是税收调节作用的重要因素,各地区需要科学地制定符合本地区发展水平的环境保护税税率来平衡环境保护与经济发展.基于2016年东北某省14个市的钢铁、电力、化工、水泥行业的排污及治理成本数据,建立污染削减费用函数模型,计算该省大气、水中主要污染物的边际治理成本,并设置不同环境保护税税率的情景方案,以探究环境保护税税率对该省经济发展的影响.结果表明:①SO₂、NO_x、COD、NH₃-N的边际治理成本分别为3.44、5.03、3.81、8.15元/污染当量. ②重点行业主要污染物的边际治理成本不同,钢铁行业主要污染物的边际治理成本较高,其COD、NH₃-N的边际治理成本均高于总体边际治理成本;化工行业的COD边际治理成本高于总体边际治理成本;电力行业的大气主要污染物边际治理成本高于总体边际治理成本;水泥行业的大气主要污染物边际治理成本则相对较低. ③适当提高环境保护税税率对经济发展总体影响不大.研究显示:该省的边际治理成本远高于目前的环境保护税征收标准,若以边际治理成本作为环境保护税税率,不但会增加企业负担,而且会导致不同行业的边际治理成本相差较大,因此,建议提高该省的环境保护税税率标准,即大气污染物征收标准为2.4元/污染当量,水污染物征收标准为2.8元/污染当量,并设置环境保护税税率的行业差异化,将有利于政策功能的发挥.      

湖南省环境保护税税额标准范围研究

本文采用企业控制污染物的平均治理成本法和影子价格法来测算湖南省水和大气污染物环境保护税的税额标准范围,并对其征收标准提出了一些建议,供有关决策部门参考。经测算,湖南省环境保护税税额标准应不低于水污染物2.85元/当量,大气污染物1.76元/当量。     

信息

闽开征矿产生态环境保护费福建省自去年6月1日起,对省内煤矿、铝锌矿、铁矿、铜矿、锰矿、钨矿、金矿和石灰石等主要矿种的开采,征收生态环境保护费。开征此项费用,将用于矿区的生态环境保护和恢复工程;因矿     

新环保税的开征对大气污染控制的推进作用

正随着中国社会对大气污染治理的重视,中国在大气污染控制环境管理中所运用的经济手段更科学和多样,例如,排污权交易已在中国各地如火如荼的开展。进入2018年,环保税,即环境经济学中所指的庇古税正式开始征收。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确指出,要"推动环境保护费改税""落实税