“营改增”减税效应的实证分析——基于税收征管的视角

"营改增"税制改革已在我国全面推广,并对企业税负产生了重要的影响。利用2010—2015年中国上市公司数据,采用DID方法检验"营改增"的减税效果,并分析税收征管在其中的作用。研究结果表明:(1)"营改增"实施后,企业税负有所降低,且"营改增"行业企业税负的降低幅度大于非"营改增"行业企业的降低幅度,"营改增"从整体上降低了企业的税负;(2)税收征管强的地区"营改增"的减税效应要好于税收征管弱的地区,税收征管增强了"营改增"的减税效果,有助于企业"营改增"改革的贯彻实施。     

双重红利:我国环境保护税对企业绿色发展激励作用探讨

当前我国环境保护领域"费改税"工作正稳步推进,《环境保护税法》也将于2018年开始实施。本文综述了环境保护税的"双重红利"理论及其研究,从企业角度,对环境保护税(简称"环境税")还存在的减税规定不细、税收的使用和返还不具体、对"保护环境"强调较少等问题进行了分析。为更好地实现环境税的双重红利目标,提出在后续执行过程中进行完善的具体建议:根据企业污染排放值降低幅度确定企业环境税减税幅度,鼓励企业进行技术改造、环保升级;发挥税收的市场调节作用,增加税收返还和抵扣,提高税收的绿色化程度;充分发挥企业环境信用的作用,提高企业环境信用评级的影响广度和深度;明确环境税返还的原则和用途,让环境税税收专项用于环境保护领域,支持环境保护事业发展。     

绿色税收政策的现状、问题和完善建议

2016年9月,"环保税"再次成为关注焦点,这是国家运用税收手段调整企业环境行为、促进"绿色发展"的重要一环。本文通过梳理目前"绿色税收"政策的基本情况,发现以"环保税"为中心的"绿色税收"体系已经取得积极成效,但是依然面临着调节力度低、政策力度小等问题,就此本文提出了构建更为清晰的"绿色税收"政策框架、根据企业污染排放行为拉大税负差距、推动整体税制"绿色化"进程等相关政策建议。     

以经济手段推动实现节能减排——环保税收优惠政策的优化策略

近年来,我国陆续制定出台了一系列鼓励减排治污、倡导资源节约利用的税收优惠政策(以下简称"环保税收优惠政策")。这些政策通过对企业投资环保项目、购买环保设备、资源综合利用等行为给予一定税收优惠,以提高纳税人积极性,推动我国节能减排目标的实现。然而,现行的环保税收优惠政策在具体实施过程中     

陕西省鼓励海外企业投资环保市场

我国陕西省为鼓励海外企业对环保的投资,开始实行新的政策。根据新的政策,明确提出计划在不久的将来引进大量环保设备,欢迎海外企业对国有企业的重组参与直接投资。对参与中小规模国有企业重组的外国企业,享受与国内企业的同等待遇,并对排水、排气或剩余废弃物用于制造材料的企业,给予5年的减税对象资格。地方当局预计环保市场将每年增长25%。陕西省鼓励海外企业投资环保市场@曹信孚~~     

中外能源环境税收的比较与启示

能源活动引发的环境问题已日益威胁到人类的生存。发达国家已经开始采取各种政策手段调节能源活动主体的生产和消费行为。在众多政策手段中,能源环境税收以其对市场的扭曲程度小、对提高能源使用效率的刺激作用强、对污染行为的调控力度大等优势成为环境管理的热点。本文通过剖析能源环境税收的基本结构,对比发达国家和中国的能源环境税收体系和政策,探讨了其成功经验,提出加强资源税的环境保护功能,完善能源消费税的税率设计等建议。     

绿色经济与税收政策

随着绿色经济的出现,税收也被赋予了新的职能。“绿色税收”便是这种新型经济下的产物。绿色税收是为了保护自然环境,合理开发利用资源,推进清洁生产,实现绿色消费而征收的税收或税收体系。从这个层面可以看到,绿色税收政策改变了资源之间、产品之间的相对价格关系,通过税收价格效应对生产和消费起到调控作用,政策的实施和执行不仅鼓励利用可再生资源和废旧物资,促进资源综合利用,促进建设环境和谐、     

生态宁夏筑起“绿色长城”

政策驱动生态优先为推动防沙治沙健康发展,宁夏实施政策驱动。先后出台了一系列优惠政策,坚持实行“谁造林谁所有、谁开发谁受益、允许继承转让”的政策长期不变,推行草原承包到户;进一步将拍卖、租赁、承包以及无偿划拨宜林沙荒地治理开发的使用年限放宽到30～50年,流动半流动沙地延长到70年,并且允许继承、转让和抵押;同时,在税收、信贷、贴息等方面实行优惠扶持政策,调动了社会各界参与治沙的积极性。     

碳达峰、碳中和目标下地方气候投融资政策体系建设现状、问题及建议

我国已启动地方气候投融资试点工作。探索构建差异化的气候投融资政策体系是地方开展气候投融资试点的基础,也是气候投融资制度创新的核心。本研究从财政政策、税收优惠政策、市场和价格政策、绿色金融政策等方面对我国地方层面现有的气候投融资政策现状和面临的问题进行了梳理,提出明确重点支持领域,构建更加稳定的气候投融资财政支持机制;推进绿色税收制度改革,探索地方税收优惠机制;积极参与全国碳市场交易,协同利用价格机制减污降碳;进一步发挥绿色金融加速器作用,探索地方低碳转型支持模式;强化政策协同,构建高效的政策支撑保障体系的政策建议。     

环境保护税立法:税制设计创新与政策功能强化

2016年12月25日,《中华人民共和国环境保护税法》通过人大审议,这是明确“税收法定原则”后,全国人大审议通过的首部单行税法,也是我国首部“绿色税法”.文章分析了环保税法在征税范围、收入归属、税收征管效率方面的创新之处;指出税法的政策功能主要在于通过内化企业环境污染成本以促进经济增长方式转型;建议今后进一步发挥“环保税”功能作用的努力方向在于扩大征税范围、实行差别化税率、规范税收优惠条款、构建绿色治理综合法律体系.     

废旧物资税收政策调整之我见

废旧物资税征政策调整的调研工作列入了相关部门的议事日程已长达半年之久,至今未见有正式政策出台,其制定政策的工作难度之大可想而知。既要平衡“产废、收废、利废”这三大环节之间的经济利益关系,又要确保税收征管工作的顺利进行,可谓顾此而不能失彼。要想搞好此项工作,需要借鉴国外行之有效的一些做法,同时要结合我国的国情。     

市场机制下的环境经济政策体系初探

市场经济对现行的环境经济政策提出了严峻的挑战。在分析现行的环境经济政策实施状况和存在问题的基础上,提出市场机制下我国的环境经济政策体系框架,包括价格、税收、投资信贷、市场刺激,以及环境与经济核算等5个领域。     

国外动态

·日本对废除CFC企业实行减税·日本通产省为加快在1995年底全面废除氟氯烃、三氯乙烷,对购买不使用这些物质设备的企业采取优惠政策。具体措施为,企业购买不使用氟氯烃等清洗设备,设备购入价格的7％在税金中扣除,认可第一年30％的特别折旧;大楼商店使用氟氯烃代用品的冷气系统和业务用冷藏库,购入时也认可30％的特别折旧。大藏相调整1993年减税计划,预期减税160亿日元。洪蔚译自《资源环境对策》Vol.28,No.12(1992)     

“双碳”目标下碳税的制度构建——基于加拿大不列颠哥伦比亚省碳税实践经验

加拿大不列颠哥伦比亚省作为北美第一个开征碳税的地区，其碳税拥有覆盖范围广、税率分阶段式提高、税收中性以及配套措施完善等特点，在有效降低碳排放的同时，没有对当地经济产生明显的负面影响。本文从征税范围、税率、税款使用、配套措施等方面梳理了加拿大不列颠哥伦比亚省碳税的发展历程和政策要点，并借鉴其经验，对我国未来开征碳税提出设立独立碳税税种，设置合理征税范围，制定阶梯式碳税税率，利用税收大数据强化对征收流程的规范与监管，构建碳税收入返还机制，保持税收中性等方面的政策建议。     

浅议实现可持续发展的财税政策

实现可持续发展，需要各种宏观经济政策的配合。本文从财税政策的角度，论述了如何通过改进和完善各种财政税收工具，灵活运用各项财税政策，实现可持续发展的战略目标。     

用金融的巨手推动环保的进程

近年来,环保与金融政策密集出台,国家环保总局副局长潘岳提出全新的环境经济政策架构和路线图——在4年内构建绿色税收、环境收费、绿色信贷、生态补偿、排污权交易、绿色贸易和绿色保险等7项环境经济政策,争取4年内初步形成中国环境经济政策体系。本刊编辑部也就相关热点问题采访了河北经贸大学金融学院的王小江教授。     

绿色政策能够节省政府开支

更明智的政策对取得一个更好的环境能够作出巨大贡献。这是本月《经济学家》杂志出版的环境报告的主题。世界各国政府能够采用更绿色的政策,同时这些政策也可使政府节省公共开支、减少税收和降低生活费用。     

合同能源管理税收优惠政策解读(系列连载四)

<正>(上接第6期)二、政策亮点及现实意义1.加强了部门间的配合和工作协调在以往的工作中,合同能源管理项目的认证由国家发改委负责,110号文件规定的优惠政策是财政部和国家税务总局制定的,文件只规定了税收优惠政策和享受税收优惠政策的门槛条件,没规定享受税收优惠政策需要提供的资料。各地节能服务公司向当地主管税务机关申请享受税收优惠政策时,遇到的最大的问题是不知道如     

合同能源管理项目税收减免优惠申办流程解析

合同能源管理项目税收减免优惠政策依据是财政部、国家税务总局《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税(2010)110号)文件。享受税收优惠政策的节能服务公司必须符合110号文件的规定。部分省市具体申请条件上会有些许差异,可能还会根据本地情况制定其它条件,     

北欧国家碳税政策的研究及启示

CO2是引起全球气候变化的最重要的温室气体。北欧5个国家率先引入碳税来控制碳排放。本文根据北欧国家的实际应用，从税率、征税对象、税收循环、免税条款、减排效果等方面来研究北欧碳税政策，并提出我国未来碳税政策的思考与建议。