完善我国环保绿色税收的几点思考

随着我国经济的快速增长,经济增长与资源、环境间的矛盾越来越突出,不合理的经济增长方式使我国生态环境遭到巨大破坏,环境污染问题日益严重,生存和发展受到严重威胁。文章从可持续发展与绿色税收、环境保护措施比较分析、国外绿色税收立法实践、我国税收现状评析和完善绿色税收政策的设想等几个方面来探讨绿色税收法律制度的构建问题。     

戴柏华：财政部五方面实施结构性减税

2011年税收近9万亿的规模引发各方对减税政策的强烈呼吁。财政部新闻发言人、办公厅主任戴柏华3月8日接受访谈时称，2012年将从减轻中小企业特别是小微企业税收负担、稳步推进营业税改增值税试点等五个方面完善结榭陛减税政策。     

建构我国环境税收体系的探讨

本文介绍了国外的环境税收经验和建立环境污染税与资源税并重的环境税收体系。指出我国在环境税收标准、税率、收税依据等方面都存在很大的不合理性。要进一步完善我国现行的环境税收体系，扩大征税范围，调整纳税环节，提高税负水平，加强对税收资金的管理和使用，以适应环境保护和税制建构的需要。     

中外能源环境税收的比较与启示

能源活动引发的环境问题已日益威胁到人类的生存。发达国家已经开始采取各种政策手段调节能源活动主体的生产和消费行为。在众多政策手段中,能源环境税收以其对市场的扭曲程度小、对提高能源使用效率的刺激作用强、对污染行为的调控力度大等优势成为环境管理的热点。本文通过剖析能源环境税收的基本结构,对比发达国家和中国的能源环境税收体系和政策,探讨了其成功经验,提出加强资源税的环境保护功能,完善能源消费税的税率设计等建议。     

环保税制的新思考

政府在环保领域扮演着重要的角色,税收体制则通过引导政府行为而间接影响着一个地方的环境建设。存量税与流量税是从税种性质方面对税收体系的划分。站在环保的角度看,两者对不同层级政府具有不同的导向作用：存量税更能促使政府着力于环境保护,而流量税则更能引导政府倾向于GDP增长。对不同税制模型下的博弈分析表面,流量税归上级政府征收,而存量税归下级政府征收的税收设计更有利于经济与环保的协调发展。     

环境保护税立法:税制设计创新与政策功能强化

2016年12月25日,《中华人民共和国环境保护税法》通过人大审议,这是明确“税收法定原则”后,全国人大审议通过的首部单行税法,也是我国首部“绿色税法”.文章分析了环保税法在征税范围、收入归属、税收征管效率方面的创新之处;指出税法的政策功能主要在于通过内化企业环境污染成本以促进经济增长方式转型;建议今后进一步发挥“环保税”功能作用的努力方向在于扩大征税范围、实行差别化税率、规范税收优惠条款、构建绿色治理综合法律体系.     

唐山企业节能减排可减税

近日，唐山市地方税务局出台了《关于充分发挥税收职能作用、服务科学发展示范区建设的意见》，鼓励企业实行资源综合利用和节能降耗，对实行节能降耗的企业给予税收优惠。     

斯蒂格利茨 中国的症结在于市场太多，政府太少

中国应遵循的“成功经济学”是提高税收。增加城镇化、医疗、教育的开支。同时刺激增长、改善环境和降低贫富差距。 诺贝尔经济学奖得主斯蒂格利茨为中国经济把脉,他称中国的问题在于市场太多,政府太少。中国可以有更好的策略。首要的一点,如果中国将更多的资源用来缓解医疗和教育的巨大不足。中国人的生活水平可以,也必将得到改善。在这里。政府应该扮演主导角色,而且大部分市场经济国家都应该这么做。中国应遵循的“成功经济学”是提高税收,增加城镇化、医疗、教育的开支,同时刺激增长、改善环境和降低贫富差距。     

国外的环境税

自20世纪70年代起，西方国家就将课征税收作为保护环境的一项重要措施。目前，越来越多的国家将环境保护引入税收制度中。纵观这些国家的环境税收，都是依据“谁污染，谁缴税”的原则设置的，涉及大气、水资源、生活环境、城市环境等诸多方面，其课征范围极为广泛。并且把环境税收取得的收入专项用于环境保护，使税收在环保工作中发挥了巨大作用。     

可持续发展税收政策的国际比较与经验

从80年代开始，世界各国纷纷设置保护生态环境税种，有利于高效重复利用不可再生资源的税种，给予环保产业等可持续产业税收优惠政策等。我国要充分借鉴国际上成熟的经验，尽快制定有关利用保护生态环境，促进资源高效利用的税收诱导机制和给予可持续产业税收优惠等。     

对完善废旧物资税收政策的探讨

完善有利于废旧物资回收综合利用的税收优惠政策，调动全社会综合利用废旧资源的积极性，不但是完善有利于资源节约税收政策的重要内容，而且也是堵塞税收漏洞，建设节约型社会的重要方面。     

全国政协委员、国家开发银行副行长刘克崮：尽快调整资源税政策、促进资源节约

我国GDP高速增长的同时付出了自然资源过度消耗和环境污染的代价．导致当前经济发展瓶颈从过去的资金．技术和基础设施约束．转变为以“高消耗、高污染”为特点的“资源紧缺型”约束．且有不断加剧的趋势。面对资源过度消耗问题．我们要在运用法律和行政手段的同时．充分发挥产业、税收、进出口、土地．财政．金融等经济手段的作用。在税收手段中．当前最为直接有效的措施就是调整资源税政策。     

国外的环境税

自２０世纪７０年代起，西方国家就将课征税收作为保护环境的一项重要措施。目前，越来越多的国家将环境保护引入税收制度中。纵观这些国家的环境税收，都是依据“谁污染，谁缴税”的原则设置的，涉及大气、水资源、生活环境、城市环境等诸多方面，其课征范围极为广泛。并且把环境税收取得的收入专项用于环境保护，使税收在环保工作中发挥了巨大作用。这些国家普遍开征的环境税，主要包括污染税、产品税等。一、污染税大气污染税二氧化硫税１９７２年，美国率先开征此税，按二氧化硫的浓度划分地区的不同等级进行征收：二氧化硫浓度达一级和…     

排污“费”改“税”难在何处？

排污费改税是社会发展的趋势,但目前我国条件尚不成熟。我国尚处于工业化的中期阶段,经济增长方式粗放、企业总体技术含量低、治理污染能力有限、排污收费制度仍需完善、建立完整环境税收体系难度还很大等,均表明我国排污费改税目前不宜全面展开。     

“双碳”目标下碳税的制度构建——基于加拿大不列颠哥伦比亚省碳税实践经验

加拿大不列颠哥伦比亚省作为北美第一个开征碳税的地区，其碳税拥有覆盖范围广、税率分阶段式提高、税收中性以及配套措施完善等特点，在有效降低碳排放的同时，没有对当地经济产生明显的负面影响。本文从征税范围、税率、税款使用、配套措施等方面梳理了加拿大不列颠哥伦比亚省碳税的发展历程和政策要点，并借鉴其经验，对我国未来开征碳税提出设立独立碳税税种，设置合理征税范围，制定阶梯式碳税税率，利用税收大数据强化对征收流程的规范与监管，构建碳税收入返还机制，保持税收中性等方面的政策建议。     

西方国家环境税制对我国的借鉴

随着世界经济的快速发展，全球生态环境日益恶化，世界各国纷纷采取措施保持生态平衡。许多发达国家已建立了较为完善的环境税收体系。我国作为一个资源大国，同时又是资源消耗大国、环境污染大国，生态问题一直十分严峻。但到目前为止，我国保护生态环境的政策手段仍以收费为主，环境税收的建立尚未提到日程，生态保护的整体效果不佳。借鉴西方发达国家环境税制的经验，构建我国环境税收体系，开征独立的环境税种，改革和完善现行相关税制及配套措施，以此促进我国经济的可持续发展。[编者按]     

从“增长”到“发展”的重要转变

增长是以产出量的增加作为衡量尺度，主要指国民生产总值的提高。而发展较之增长则具有更广泛的含义，既包括产出的扩大，也包括分配结构的改善、社会文明的进步、人与自然的和谐相处、生活水平和质量的提高以及自由选择范围的扩大和公平机会的增加，当然还包括生态保护和环境的改善。     

林毅夫：结构性改革有助于中国经济保持快速增长

知名经济学家林毅夫表示，如果能够推动科技创新和结构性改革，未来二十年中国应该能够保持每年8%左右的实质经济增长。     

税收对环保工作效率改进作用研究

研究税收对环保工作效率的促进性模型,通过税收实现资产置换和资产划转,将税收资产利用到环保中,改善环境的治理方式,提高环境治理的效能,提出一种基于专项税收模糊评价体系的环保工作效率促进性模型,以环保治理的债务率、地方政府政绩效益和资产计债水平为模糊评价指标,构建税收对环保工作效率改进的资产计税模型,确定税收的公允值,从而实现税收对环保工作效率改进的优化资产置换和资产划转,促进环保治理方式的升级。实证分析表明,研究模型能有效实现税收对环保工作效率的改进促进,优化税收在环保治理中资金配比,提高税收的公允价值确定准确性,在税务处理中具有很好的应用价值。     

从美国环境税收体系看税收与环境保护

美国一直被认为是对环境税持不积极态度的国家,但美国也是第一个且唯一一个在其税收法典中提出"环境税"的国家。美国的税收体系由联邦税、州税和地方税构成,州和地方的税收有很多体现环境因素的内容,但各州情况差异很大,本文对联邦层级的环境税收进行整理和分析,探索美国如何利用税收手段解决环境问题。美国联邦环境税收体系美国实行以所得税为主体的复合税制。联邦税收体系中,收入所得税